Nếu bạn chỉ sử dụng xe cho mục đích kinh doanh, bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí sở hữu và vận hành (tùy thuộc vào các giới hạn sẽ được thảo luận sau). Tuy nhiên, nếu bạn sử dụng xe cho cả mục đích kinh doanh và cá nhân, bạn chỉ có thể khấu trừ chi phí sử dụng cho mục đích kinh doanh.
Bạn thường có thể tính toán khoản chi phí xe hơi được khấu trừ bằng một trong hai phương pháp: phương pháp tính theo số dặm tiêu chuẩn hoặc phương pháp tính theo chi phí thực tế. Nếu bạn đủ điều kiện sử dụng cả hai phương pháp, bạn nên tính toán khoản khấu trừ theo cả hai cách trước khi chọn một phương pháp để xem phương pháp nào mang lại cho bạn khoản khấu trừ lớn hơn.
Mức phí theo dặm tiêu chuẩn – Để biết mức phí theo dặm tiêu chuẩn cho chi phí vận hành xe ô tô phục vụ kinh doanh:
Mức phí theo dặm năm 2025
Mức phí tiêu chuẩn cho mỗi dặm đi được trong năm 2025 là:
- Người tự kinh doanh và doanh nghiệp: 70 xu/dặm
- Các tổ chức từ thiện: 14 xu/dặm
- Chi phí y tế: 21 xu/dặm
- Phí vận chuyển ( chỉ dành cho quân nhân ): 21 cent/dặm
Để sử dụng mức phí theo dặm tiêu chuẩn, bạn phải sở hữu hoặc thuê xe và:
- Bạn không được phép vận hành năm xe trở lên cùng một lúc, như trong hoạt động quản lý đội xe.
- Bạn không được phép khấu trừ chi phí khấu hao xe bằng bất kỳ phương pháp nào khác ngoài phương pháp đường thẳng.
- Bạn không được phép khấu trừ theo Điều 179 đối với xe ô tô.
- Bạn không được phép khấu trừ khoản giảm giá đặc biệt cho xe ô tô, và
- Bạn không được phép kê khai các chi phí thực tế sau năm 1997 cho xe mà bạn thuê.
Để sử dụng mức phí tiêu chuẩn cho xe ô tô bạn sở hữu, bạn phải chọn sử dụng mức phí này trong năm đầu tiên xe được đưa vào sử dụng cho mục đích kinh doanh. Sau đó, trong những năm tiếp theo, bạn có thể chọn sử dụng mức phí tiêu chuẩn hoặc chi phí thực tế.
Đối với xe thuê, nếu bạn chọn phương thức tính phí theo số dặm tiêu chuẩn, bạn phải sử dụng phương thức này cho toàn bộ thời gian thuê (bao gồm cả gia hạn).
Chi phí thực tế – Để sử dụng phương pháp chi phí thực tế, bạn phải xác định chi phí thực tế để vận hành xe cho phần thời gian sử dụng xe cho mục đích kinh doanh. Bao gồm xăng, dầu, sửa chữa, lốp xe, bảo hiểm, phí đăng ký, giấy phép và khấu hao (hoặc tiền thuê xe) tương ứng với phần quãng đường kinh doanh đã đi.
Lưu ý: Các chi phí khác liên quan đến xe hơi như phí đậu xe và phí cầu đường phát sinh cho mục đích kinh doanh được khấu trừ riêng, bất kể bạn sử dụng mức phí theo số dặm tiêu chuẩn hay chi phí thực tế.
Khấu hao
Nhìn chung, Hệ thống Khấu hao Chi phí Tăng tốc Điều chỉnh (MACRS) là phương pháp khấu hao duy nhất mà chủ sở hữu xe có thể sử dụng để khấu hao bất kỳ chiếc xe nào được đưa vào sử dụng sau năm 1986. Tuy nhiên, nếu bạn đã sử dụng tỷ lệ khấu hao theo số dặm tiêu chuẩn trong năm đưa xe vào sử dụng và chuyển sang phương pháp chi phí thực tế vào năm sau đó và trước khi xe của bạn được khấu hao hoàn toàn, bạn phải sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng trong suốt thời gian sử dụng hữu ích còn lại ước tính của xe. Có những giới hạn về số tiền khấu hao bạn có thể khấu trừ. Để biết thêm thông tin về giới hạn khấu hao, vui lòng tham khảo Chủ đề số 704. Ấn phẩm 463 giải thích các giới hạn khấu hao và thảo luận về các quy tắc đặc biệt áp dụng cho xe thuê.
Lưu trữ hồ sơ
Luật pháp yêu cầu bạn phải chứng minh các khoản chi phí của mình bằng hồ sơ đầy đủ hoặc bằng chứng xác thực để hỗ trợ cho lời khai của chính bạn. Để biết thêm thông tin về việc lưu giữ hồ sơ, vui lòng tham khảo Chủ đề số 305.
