TỔNG QUAN
Hãy xem khoản khấu trừ SALT có thể giúp giảm hóa đơn thuế của bạn như thế nào. Tìm hiểu những loại thuế tiểu bang và địa phương nào bạn có thể khấu trừ, giới hạn SALT được áp dụng như thế nào và tại sao điều đó lại quan trọng. Thêm vào đó, vì khoản khấu trừ SALT đã được thay đổi gần đây, điều quan trọng là phải cập nhật thông tin về khoản giảm thuế có giá trị này để bạn không bỏ lỡ bất kỳ khoản tiết kiệm thuế nào.
NHỮNG THAY ĐỔI MỚI TRONG LUẬT THUẾ
Dự luật lớn và tuyệt vời vừa được thông qua bao gồm việc gia hạn vĩnh viễn các khoản giảm thuế từ Đạo luật Giảm thuế và Việc làm, bao gồm việc tăng giới hạn số tiền thuế tiểu bang và địa phương hoặc thuế bán hàng và thuế tài sản (SALT) mà bạn có thể khấu trừ, cắt giảm các khoản tín dụng năng lượng được thông qua theo Đạo luật Giảm lạm phát, sửa đổi thuế đối với tiền boa và tiền làm thêm giờ cho một số người lao động nhất định, cải cách chương trình Medicaid, tăng trần nợ công và cải cách học bổng Pell và các khoản vay sinh viên. Bài viết này đang được cập nhật. Hãy xem bài viết về Dự luật lớn và tuyệt vời của chúng tôi để biết thêm thông tin.
MỤC LỤC
- Khoản khấu trừ SALT là gì?
- Mức trần khấu trừ SALT là bao nhiêu?
- Ai đủ điều kiện để được khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT)?
Những điểm chính cần ghi nhớ
- Khoản khấu trừ SALT là khoản khấu trừ chi tiết theo luật liên bang dành cho một số loại thuế tiểu bang và địa phương mà bạn đã trả trong năm tính thuế.
- Bạn chỉ có thể khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang và địa phương (hoặc thuế bán hàng), thuế bất động sản và thuế tài sản cá nhân.
- Khoản khấu trừ SALT của bạn không thể vượt quá mức trần SALT cho năm đó (40.000 đô la cho năm tính thuế 2025), nhưng mức trần này có thể bị giảm nếu tổng thu nhập điều chỉnh của bạn vượt quá một mức nhất định.
- Mức trần SALT trước đây là 10.000 đô la trước khi “Đạo luật lớn tuyệt vời” tạm thời tăng mức này cho các năm thuế 2025 đến 2029, và sẽ trở lại mức đó vào năm 2030.
Khoản khấu trừ SALT là gì?
Khoản khấu trừ SALT là khoản giảm trừ thuế liên bang dành cho một số loại thuế tiểu bang và địa phương mà bạn đã trả trong năm (SALT là viết tắt của “ thuế tiểu bang và địa phương ”). Tổng số tiền khấu trừ phải tuân theo giới hạn hàng năm – được gọi là giới hạn SALT – do luật định.
Khoản khấu trừ này giúp giảm thiểu tình trạng đánh thuế hai lần bằng cách cung cấp một khoản bù trừ liên bang cho các khoản thuế đã nộp cho chính quyền tiểu bang và địa phương. “Về cơ bản, bằng cách yêu cầu khấu trừ SALT, chính phủ liên bang sẽ hoàn trả cho bạn một phần thuế mà bạn đã nộp cho tiểu bang,” Kelly Wallace, một kế toán viên công chứng (CPA) và chuyên gia TurboTax tại Homedale, Idaho, cho biết.
Mức trần khấu trừ SALT là bao nhiêu?
Mức trần khấu trừ SALT là giới hạn hàng năm được áp đặt cho khoản khấu trừ liên bang đối với thuế tiểu bang và địa phương. Mức trần này không tồn tại trước năm tính thuế 2018, khi mức trần đầu tiên (được tạo ra bởi Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017) có hiệu lực. Từ năm 2018 đến năm 2024, mức trần SALT được đặt ở mức 10.000 đô la (5.000 đô la đối với các cặp vợ chồng nộp tờ khai riêng ).
Mức trần này sau đó được tăng lên bởi ” Đạo luật Một Lớn Tuyệt Vời” (One Big Beautiful Bill – OBBB), còn được gọi là Đạo luật Giảm Thuế cho Gia đình Lao động, được ban hành vào tháng 7 năm 2025. Theo OBBB, mức trần đã tăng lên 40.000 đô la (20.000 đô la nếu kết hôn nhưng nộp thuế riêng) cho năm thuế 2025. Tuy nhiên, mức trần sẽ tăng 1% mỗi năm cho đến năm 2030, khi đó mức trần sẽ giảm trở lại xuống còn 10.000 đô la (5.000 đô la cho người nộp thuế kết hôn và nộp thuế riêng).
| Lịch sử giới hạn khấu trừ SALT | ||
| Năm tính thuế | Vợ chồng khai thuế riêng | Tất cả các trạng thái nộp hồ sơ khác |
| Trước năm 2018 | $0 | $0 |
| Từ năm 2018 đến năm 2024 | 5.000 đô la | 10.000 đô la |
| 2025 | 20.000 đô la | 40.000 đô la |
| 2026 | 20.200 đô la | 40.400 đô la |
| 2027 | 20.402 đô la | 40.804 đô la |
| 2028 | 20.606 đô la | 41.212 đô la |
| 2029 | 20.812 đô la | 41.624 đô la |
| Năm 2030 và sau đó | 5.000 đô la | 10.000 đô la |
Tuy nhiên, mức khấu trừ SALT cao hơn không áp dụng cho tất cả mọi người. Đối với các năm thuế từ 2025 đến 2029, mức này sẽ giảm dần nếu thu nhập gộp điều chỉnh ( MAGI ) của bạn vượt quá một mức nhất định. Nếu vậy, mức khấu trừ SALT sẽ bị giảm 30 xu cho mỗi đô la MAGI của bạn vượt quá ngưỡng – nhưng mức khấu trừ sẽ không giảm xuống dưới 10.000 đô la (5.000 đô la đối với người nộp thuế theo hình thức MFS).
Đối với năm tính thuế 2025, việc giảm dần mức khấu trừ sẽ được kích hoạt nếu thu nhập điều chỉnh gộp (MAGI) của bạn vượt quá 500.000 đô la (250.000 đô la nếu bạn đã kết hôn và nộp thuế riêng). Cũng giống như mức trần khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT), ngưỡng này được tăng 1% mỗi năm từ năm 2026 đến năm 2029.
Vì giới hạn sẽ quay trở lại mức 10.000 đô la vào năm 2030, nên việc loại bỏ dần – và do đó, các ngưỡng loại bỏ dần – sẽ không còn áp dụng sau năm 2029.
Lưu ý: Để tính MAGI của bạn cho mục đích giới hạn SALT, hãy bắt đầu với thu nhập gộp đã điều chỉnh ( AGI ), sau đó cộng thêm bất kỳ khoản khấu trừ hoặc miễn trừ nào bạn yêu cầu trong năm đó cho:
- thu nhập kiếm được ở nước ngoài
- chi phí nhà ở nước ngoài
- thu nhập của cư dân Guam, Samoa thuộc Mỹ, Quần đảo Bắc Mariana hoặc Puerto Rico
| Ngưỡng loại bỏ dần mức khấu trừ SALT | ||
| Năm tính thuế | Vợ chồng khai thuế riêng | Tất cả các trạng thái nộp hồ sơ khác |
| Trước năm 2025 | Không áp dụng | Không áp dụng |
| 2025 | 250.000 đô la | 500.000 đô la |
| 2026 | 252.500 đô la | 505.000 đô la |
| 2027 | 255.025 đô la | 510.050 đô la |
| 2028 | 257.575 đô la | 515.151 đô la |
| 2029 | 260.151 đô la | 520.302 đô la |
| Năm 2030 và sau đó | Không áp dụng | Không áp dụng |
Hãy cùng xem một ví dụ về cách thức loại bỏ dần giới hạn SALT:
Đối với năm thuế 2025, bạn và vợ/chồng của bạn đóng 35.000 đô la tiền thuế tiểu bang và địa phương đủ điều kiện, nộp tờ khai thuế chung và có thu nhập điều chỉnh gộp (MAGI) là 530.000 đô la. Vì MAGI của bạn vượt quá ngưỡng 500.000 đô la dành cho người nộp thuế chung là 30.000 đô la, nên mức khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT) của bạn bị giảm đi 9.000 đô la (30.000 đô la x 0,30 = 9.000 đô la). Điều đó có nghĩa là bạn chỉ có thể khấu trừ 31.000 đô la tiền thuế tiểu bang và địa phương (40.000 đô la – 9.000 đô la = 31.000 đô la). 4.000 đô la tiền thuế tiểu bang và địa phương còn lại mà bạn đã đóng trong năm không được khấu trừ (35.000 đô la – 31.000 đô la = 4.000 đô la).
Ai đủ điều kiện để được khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT)?
Vì khoản khấu trừ SALT là khoản khấu trừ chi tiết , bạn phải “ liệt kê chi tiết ” trên tờ khai thuế để được hưởng khoản này. Khi liệt kê chi tiết, bạn sẽ khai báo càng nhiều khoản khấu trừ trên Biểu mẫu A mà bạn đủ điều kiện càng tốt. Tổng số tiền của tất cả các khoản khấu trừ chi tiết sau đó sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế điều chỉnh (AGI) của bạn, làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn .
Tuy nhiên, nếu bạn kê khai chi tiết các khoản khấu trừ, bạn không thể áp dụng Khoản khấu trừ tiêu chuẩn , vốn là một khoản cố định dựa trên tình trạng khai thuế của bạn. Giống như các khoản khấu trừ chi tiết, Khoản khấu trừ tiêu chuẩn được trừ vào thu nhập chịu thuế điều chỉnh (AGI) và làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn.
“Trong hầu hết các trường hợp, bạn có thể chọn mức khấu trừ tiêu chuẩn hoặc mức khấu trừ chi tiết cao hơn, nhưng bạn không thể chọn cả hai,” Wallace chỉ ra. May mắn thay, bạn thường có thể chọn mức nào cao hơn. Tuy nhiên, nếu bạn và vợ/chồng nộp tờ khai thuế riêng và một trong hai người chọn khấu trừ chi tiết, thì người kia cũng phải chọn khấu trừ chi tiết.
Những loại thuế nào đủ điều kiện để được khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT)?
Các khoản thuế tiểu bang và địa phương sau đây có thể được khấu trừ trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn như một phần của khoản khấu trừ SALT:
- thuế thu nhập hoặc thuế bán hàng chung
- thuế bất động sản
- thuế tài sản cá nhân
Lưu ý rằng bạn có thể khấu trừ thuế thu nhập hoặc thuế bán hàng – nhưng không thể khấu trừ cả hai. Bạn có thể chọn khoản nào cao hơn. Ví dụ, nếu bạn sống ở một tiểu bang không có thuế thu nhập nhưng có thuế bán hàng, bạn nên khấu trừ thuế bán hàng nếu bạn đủ điều kiện để được khấu trừ SALT. Ngoài ra, Wallace lưu ý rằng lựa chọn khấu trừ thuế bán hàng “có thể đặc biệt có lợi nếu bạn đã trả thuế bán hàng cho những mặt hàng mua sắm đắt tiền, chẳng hạn như ô tô, thiết bị gia dụng lớn hoặc vật liệu xây dựng hoặc sửa chữa nhà cửa.”
Tổng số tiền thuế tiểu bang và địa phương được khấu trừ sẽ được cộng lại trước khi áp dụng mức trần khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT). Ví dụ, nếu bạn đã trả 25.000 đô la thuế thu nhập tiểu bang, 21.000 đô la thuế bất động sản và 14.000 đô la thuế tài sản cá nhân vào năm 2025 (tổng cộng là 60.000 đô la), bạn vẫn chỉ có thể khấu trừ 40.000 đô la (mức trần khấu trừ SALT năm 2025) ngay cả khi mỗi loại thuế riêng lẻ đều dưới 40.000 đô la.
Hãy cùng tìm hiểu kỹ hơn về khả năng khấu trừ của từng loại thuế tiểu bang và địa phương nằm trong khoản khấu trừ SALT.
Thuế thu nhập. Bạn có thể khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang và địa phương đã bị khấu trừ từ tiền lương của bạn trong năm tính thuế. Số tiền này được tìm thấy trên mẫu W-2 mà bạn nhận được từ người sử dụng lao động.
Bạn cũng có thể khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang và địa phương đã được báo cáo trên:
- Mẫu W-2G (tiền thắng cược)
- Mẫu đơn 1099-G (trợ cấp thất nghiệp)
- Mẫu đơn 1099-R (phân phối từ kế hoạch hưu trí)
- Mẫu đơn 1099-MISC (thu nhập khác)
- Mẫu đơn 1099-NEC (thù lao cho người không phải là nhân viên)
Tuy nhiên, bạn không thể khấu trừ bất kỳ khoản thuế tiểu bang hoặc địa phương nào như một phần của khoản khấu trừ SALT nếu chúng đã được khấu trừ trên các biểu mẫu khác, chẳng hạn như Biểu mẫu C (lợi nhuận hoặc thua lỗ kinh doanh), Biểu mẫu E (thu nhập hoặc thua lỗ bổ sung) hoặc Biểu mẫu F (lợi nhuận hoặc thua lỗ nông nghiệp).
Bạn cũng có thể khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang và địa phương đã nộp trong năm tính thuế cho năm trước đó. Ví dụ, khi bạn điền tờ khai thuế liên bang cho năm tính thuế 2025 (mà bạn sẽ nộp vào năm 2026), bạn có thể khấu trừ thuế đã nộp vào năm 2025 cùng với tờ khai thuế thu nhập tiểu bang hoặc địa phương cho năm tính thuế 2024.
Các khoản thuế thu nhập tiểu bang và địa phương ước tính đã nộp trong năm tính thuế cũng có thể được khấu trừ. Điều này bao gồm bất kỳ phần nào của khoản hoàn thuế từ năm tính thuế trước được ghi có vào thuế thu nhập tiểu bang hoặc địa phương của bạn cho năm tính thuế hiện tại.
Thuế bán hàng. Nếu bạn chọn khấu trừ thuế bán hàng thay vì thuế thu nhập, bạn có thể tính toán số tiền thuế bán hàng được khấu trừ bằng một trong hai cách sau:
- Bảng thuế bán hàng tùy chọn được tìm thấy trong hướng dẫn cho Biểu mẫu A.
- Thuế bán hàng chung thực tế của tiểu bang và địa phương mà bạn đã trả trong năm tính thuế.
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cũng có một công cụ tính toán khấu trừ thuế bán hàng trực tuyến có thể giúp bạn tính toán khoản khấu trừ SALT. Công cụ này dựa trên bảng thuế bán hàng tùy chọn, nhưng cũng cho phép bạn cộng thêm thuế bán hàng khi mua xe cơ giới, thuyền, máy bay, nhà ở hoặc sửa chữa nhà cửa.
Bảng thuế bán hàng tùy chọn cung cấp ước tính số tiền thuế bán hàng chung mà bạn đã trả trong năm. Ước tính này dựa trên địa điểm, thu nhập và số thành viên trong gia đình bạn. Bạn cũng có thể cộng thêm thuế bán hàng đối với một số mặt hàng có giá trị lớn mà bạn đã mua trong năm, chẳng hạn như:
- phương tiện cơ giới (bao gồm ô tô, xe tải, xe van, xe máy, xe địa hình hoặc xe giải trí)
- máy bay
- thuyền
- nhà ở (bao gồm nhà di động hoặc nhà lắp ghép)
- cải tạo nhà lớn
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cũng có một công cụ tính toán khấu trừ thuế bán hàng trực tuyến dựa trên các bảng thuế bán hàng tùy chọn và các bảng tính liên quan. Các bảng này không nhất thiết cho ra kết quả tính toán chính xác nhất về gánh nặng thuế bán hàng của bạn, nhưng phương pháp này dễ dàng hơn nhiều so với việc theo dõi tất cả các khoản thanh toán thuế bán hàng trong năm.
Nếu bạn là người tiêu xài hoang phí và/hoặc đã mua những mặt hàng đắt tiền trong năm mà không được phản ánh trong bảng thuế bán hàng tùy chọn (như đồ trang sức hoặc tác phẩm nghệ thuật), bạn nên sử dụng số tiền thuế bán hàng thực tế mà bạn đã trả trong năm. Đó là vì số tiền thực tế có thể cao hơn số tiền ước tính được tính toán bằng bảng thuế bán hàng tùy chọn. Nhưng bạn sẽ phải giữ hồ sơ rất cẩn thận cho tất cả các khoản mua hàng của mình nếu chọn cách này.
Nếu bạn sử dụng các khoản thanh toán thuế bán hàng thực tế, thông thường bạn chỉ có thể khấu trừ thuế bán hàng “chung”, là loại thuế áp dụng một mức thuế suất duy nhất cho việc bán lẻ nhiều loại mặt hàng. Tuy nhiên, có hai trường hợp ngoại lệ đối với quy tắc “một mức thuế suất” – bạn có thể khấu trừ thuế bán hàng đối với:
- thực phẩm, quần áo và vật tư y tế, ngay cả khi thuế suất đối với các mặt hàng này thấp hơn thuế suất bán hàng chung.
- Các phương tiện cơ giới, ngay cả khi thuế suất áp dụng cho chúng khác với thuế suất thuế bán hàng chung, nhưng khoản khấu trừ của bạn không thể dựa trên thuế suất cao hơn thuế suất thuế bán hàng chung.
Thuế sử dụng bù trừ – mà một số tiểu bang áp dụng đối với việc sử dụng, lưu trữ hoặc tiêu thụ các mặt hàng chịu thuế thay vì thuế bán hàng – cũng được coi là thuế bán hàng thông thường cho mục đích khấu trừ SALT.
“Bạn cần cân nhắc kỹ phương pháp nào, dựa trên bảng biểu hay số thuế thực tế đã nộp, sẽ mang lại khoản khấu trừ lớn hơn, vì bảng biểu có thể không phản ánh chính xác mô hình chi tiêu của gia đình bạn,” Wallace nói.
Thuế bất động sản. Chỉ thuế bất động sản cấp tiểu bang và địa phương đối với tài sản không dùng cho mục đích kinh doanh mới đủ điều kiện được khấu trừ theo SALT. Ngoài ra, thuế phải được tính đồng đều với mức thuế suất tương tự đối với tất cả bất động sản trong cộng đồng, và số tiền thu được từ thuế phải được sử dụng cho các mục đích chung của cộng đồng hoặc chính phủ.
Nếu đáp ứng các yêu cầu này, thuế bất động sản được thanh toán tại thời điểm giao dịch hoặc hoàn tất thủ tục mua bán, thông qua tài khoản ký quỹ, hoặc trực tiếp cho cơ quan thuế đều được khấu trừ. Nếu một phần khoản thanh toán thế chấp của bạn là dành cho thuế bất động sản, và công ty thế chấp giữ số tiền đó trong tài khoản ký quỹ cho đến khi được thanh toán, bạn chỉ có thể khấu trừ số tiền thuế mà công ty thế chấp thực sự đã trả trong năm.
Nếu bạn đang cân nhắc việc trả trước thuế bất động sản vào cuối năm để tăng khoản khấu trừ SALT, trước tiên hãy kiểm tra xem thuế được chính thức tính vào thời điểm nào (thời điểm này được xác định theo luật tiểu bang hoặc địa phương). Bởi vì bạn chỉ có thể khấu trừ thuế bất động sản cho một năm tính thuế cụ thể nếu thuế được tính trước cuối năm đó. Ví dụ, nếu thuế bất động sản của bạn không được chính thức tính cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2026, nhưng bạn đã thanh toán vào tháng 12 năm 2025, bạn không thể khấu trừ khoản thuế này trong tờ khai thuế năm 2025 của mình.
Thuế tài sản cá nhân. Chỉ những loại thuế tài sản cá nhân dựa hoàn toàn vào giá trị tài sản bạn sở hữu (như ô tô hoặc thuyền) mới được khấu trừ. Chúng cũng phải được áp dụng hàng năm (mặc dù có thể thu nhiều hơn hoặc ít hơn một lần mỗi năm).
Nếu chỉ một phần thuế tài sản cá nhân của bạn được tính dựa trên giá trị, thì chỉ phần thuế đó mới được khấu trừ. Ví dụ, nếu bạn đóng thuế hàng năm cho xe ô tô của mình, và một phần thuế dựa trên giá trị của xe và một phần dựa trên trọng lượng của xe, bạn chỉ có thể khấu trừ phần thuế dựa trên giá trị.
Cũng như thuế bất động sản (xem ở trên), bạn không thể khấu trừ thuế tài sản cá nhân đã nộp sớm trừ khi thuế đó thực sự được ấn định (theo luật tiểu bang hoặc địa phương) trước cuối năm mà bạn nộp thuế.
Những khoản nào không được tính vào khoản khấu trừ SALT?
Các loại thuế, phí hoặc lệ phí của tiểu bang và địa phương không được khấu trừ như một phần của khoản khấu trừ SALT (hoặc ở những nơi khác trên tờ khai thuế liên bang của bạn) bao gồm:
- thuế đồ uống có cồn
- Các khoản phí đánh giá cho những cải tiến có thể làm tăng giá trị bất động sản của bạn (chẳng hạn như phí đánh giá để xây dựng vỉa hè mới).
- thuế thuốc lá hoặc các loại thuốc lá khác
- thuế bất động sản
- tiền phạt hoặc tiền bồi thường phải nộp cho cơ quan chính phủ
- thuế tài sản cá nhân hoặc bất động sản nước ngoài
- thuế xăng dầu
- thuế quà tặng
- phí hội chủ nhà
- thuế thừa kế
- Lệ phí cấp giấy phép (như giấy phép kết hôn hoặc giấy phép lái xe)
- Phí đăng ký xe cơ giới được tính dựa trên trọng lượng, tuổi đời của xe, hoặc một số yếu tố khác ngoài giá trị của xe.
- phí kiểm tra xe cơ giới
- Phí dịch vụ dành cho chủ nhà (như phí nước, phí thoát nước hoặc phí thu gom rác)
- Thuế chuyển nhượng hoặc thuế “tem” phải trả khi mua hoặc bán nhà.
Ngoài ra, các loại thuế và phí liên bang sau đây thường không được khấu trừ trong tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn:
- thuế hải quan
- thuế bất động sản
- thuế tiêu thụ đặc biệt
- thuế quà tặng
- thuế thu nhập
- Các loại thuế lương (như thuế An sinh xã hội, Medicare, bảo hiểm thất nghiệp và thuế hưu trí đường sắt)
Tôi có thể tối đa hóa khoản tiết kiệm thuế khi yêu cầu khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT) như thế nào?
Nếu bạn dự định kê khai chi tiết các khoản khấu trừ thuế trong tờ khai thuế thu nhập liên bang, có một số việc bạn có thể làm ngay bây giờ để tăng khoản tiết kiệm thuế. Ví dụ, bạn có thể cân nhắc:
- trả trước thuế bất động sản hoặc thuế tài sản cá nhân
- nộp sớm khoản thuế thu nhập ước tính cuối cùng của tiểu bang
- mua những món đồ đắt tiền trước cuối năm.
- giảm MAGI của bạn
- Giải quyết vấn đề vượt quá giới hạn SALT (chỉ áp dụng cho một số chủ doanh nghiệp nhất định)
Hầu hết các chiến lược lập kế hoạch thuế này sẽ làm tăng khoản khấu trừ SALT của bạn cho năm thuế hiện tại. Nếu khoản khấu trừ SALT của bạn cao hơn, thì tổng số tiền của tất cả các khoản khấu trừ chi tiết cũng sẽ cao hơn – điều này có thể tạo nên sự khác biệt giữa việc chọn khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ chi tiết ngay từ đầu (vì bạn thường có thể chọn khoản nào lớn hơn).
Mặt khác, nếu gánh nặng thuế tiểu bang và địa phương của bạn đã rất gần hoặc vượt quá mức khấu trừ SALT cho năm nay, thì việc tăng thêm khoản khấu trừ SALT có thể không hợp lý. Bởi vì bất kỳ khoản nào vượt quá mức khấu trừ SALT sẽ không được khấu trừ. Trong trường hợp đó, tốt hơn hết là nên để dành khoản khấu trừ SALT tăng thêm cho năm sau.
Chúng ta hãy cùng xem xét kỹ hơn từng chiến lược này. Nhưng trước khi thực hiện bất kỳ hành động nào, việc tham khảo ý kiến chuyên gia thuế có thể giúp bạn lập kế hoạch tiết kiệm thuế tổng thể.
Trả trước thuế bất động sản hoặc tài sản cá nhân. Tùy thuộc vào nơi bạn sống, bạn có thể phải trả thuế bất động sản vào tháng Giêng. Bằng cách thanh toán sớm – ví dụ, vào tháng Mười Hai – bạn có thể tăng khoản khấu trừ SALT cho năm tính thuế kết thúc vào tháng Mười Hai. Chiến lược chuyển các khoản thanh toán trong tương lai sang năm tính thuế hiện tại để tăng khoản khấu trừ thuế được gọi là “gộp thuế”.
Tuy nhiên, như đã đề cập trước đó, việc gộp các khoản thanh toán thuế bất động sản vào một năm chỉ khả thi nếu thuế đã được chính thức ấn định theo luật tiểu bang hoặc địa phương vào cuối năm tính thuế đó.
Ví dụ, giả sử thuế bất động sản địa phương đối với nhà của bạn được chính thức ấn định vào ngày 1 tháng 1 năm 2027 và hạn thanh toán là ngày 15 tháng 1 năm 2027. Vì thuế không được ấn định cho đến năm 2027, bạn không thể khấu trừ khoản thanh toán thuế đó vào tháng 12 năm 2026 trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn cho năm thuế 2026.
Mặt khác, giả sử thuế được chính thức ấn định vào ngày 1 tháng 12 năm 2026 và hạn thanh toán là ngày 15 tháng 1 năm 2027. Trong trường hợp đó, nếu bạn thanh toán thuế vào tháng 12 năm 2026, bạn có thể tính khoản thuế này vào khoản khấu trừ SALT được khai báo trong tờ khai thuế năm 2026.
Hãy nhớ rằng bạn sẽ không thể khấu trừ khoản thanh toán đó trong tờ khai thuế năm 2027 nếu bạn chuyển nó sang năm 2026. Vì vậy, trước khi trả trước thuế bất động sản, hãy cân nhắc xem khoản khấu trừ tăng thêm sẽ có giá trị hơn trong năm thuế hiện tại hay năm sau. Ví dụ, nếu bạn dự kiến sẽ thuộc bậc thuế cao hơn vào năm tới, thì có thể tốt hơn là nên đợi đến khi đến hạn nộp thuế bất động sản rồi mới thanh toán.
Nộp sớm khoản thuế thu nhập ước tính cuối cùng của tiểu bang. Bạn cũng có thể “gộp” các khoản thuế thu nhập ước tính của tiểu bang. Giống như các khoản thuế ước tính liên bang , hầu hết các tiểu bang yêu cầu các khoản thuế ước tính cho quý cuối cùng của mỗi năm phải được thanh toán trước ngày 15 tháng 1 của năm tiếp theo. Tuy nhiên, nếu bạn thanh toán thuế ước tính quý IV của tiểu bang vào tháng 12, bạn có thể bao gồm chúng trong khoản khấu trừ SALT của năm đó.
Nhưng, một lần nữa, việc nộp và khấu trừ thuế ước tính sớm có nghĩa là bạn không thể sử dụng nó để tăng khoản khấu trừ SALT cho năm thuế tiếp theo. Vì vậy, hãy suy nghĩ kỹ trước khi chuyển khoản thanh toán được khấu trừ sang năm hiện tại, vì khoản khấu trừ đó có thể giúp bạn tiết kiệm được nhiều tiền hơn vào năm sau.
Mua các mặt hàng đắt tiền trước cuối năm. Nếu bạn dự định sử dụng thuế bán hàng chung đã trả trong năm để tính khoản khấu trừ SALT (thay vì thuế thu nhập tiểu bang và địa phương), việc mua một số mặt hàng đắt tiền trước cuối năm có thể làm tăng khoản khấu trừ SALT của bạn. Điều đó là bởi vì bạn thường có thể khấu trừ thuế bán hàng cho mặt hàng mới khi nộp tờ khai thuế cho năm mua hàng.
Tất nhiên, chúng tôi không khuyến khích bạn mua một món đồ chơi mới đắt tiền chỉ để được khấu trừ thuế bán hàng. Nhưng nếu bạn dự định mua sắm trong thời gian tới, việc mua món đồ đó trước cuối năm nay thay vì năm sau có thể là một quyết định thông minh về thuế.
Ngoài ra, cũng như các chiến lược “gộp” khác, đừng quên rằng bạn thường chỉ chuyển khoản khấu trừ từ năm này sang năm khác. Vì vậy, trong khi khoản khấu trừ SALT của bạn sẽ cao hơn trong một năm, nó sẽ thấp hơn trong năm khác.
Giảm thu nhập điều chỉnh gộp (MAGI) của bạn. Như đã thảo luận trước đó, mức trần khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT) sẽ bị giảm nếu MAGI của bạn quá cao. Nếu mức trần SALT của bạn bị giảm, thì khoản khấu trừ SALT của bạn cũng có thể bị giảm theo. Vì vậy, đối với một số người có thu nhập cao hơn, một cách để tăng khoản khấu trừ SALT của họ là giảm MAGI – để mức trần SALT không bị giảm, hoặc bị giảm ít hơn.
Một trong những cách tốt nhất để giảm MAGI (đối với hầu hết mọi người, MAGI tương đương với AGI) là đóng góp vào một số tài khoản được hưởng ưu đãi thuế , chẳng hạn như IRA truyền thống , kế hoạch 401(k) truyền thống và tài khoản tiết kiệm sức khỏe. Điều này là bởi vì bạn có thể đủ điều kiện được khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp vào các tài khoản này, và khoản khấu trừ đó sẽ làm giảm MAGI của bạn.
Có những cách khác để giảm MAGI của bạn. Ví dụ, nếu bạn đang mong đợi khoản tiền thưởng cuối năm, hãy yêu cầu sếp hoãn lại đến năm sau. Hoặc, nếu bạn tự kinh doanh, hãy đợi đến năm sau để nộp một số hóa đơn cuối năm. Bằng cách hoãn thu nhập sang năm sau, bạn sẽ giảm MAGI của năm hiện tại.
Bạn cũng có thể giảm MAGI của mình bằng cách khai báo tất cả các khoản khấu trừ thuế “trên dòng” mà bạn có thể. Điều đó là bởi vì các khoản khấu trừ trên dòng làm giảm AGI của bạn, từ đó làm giảm MAGI. (Các khoản khấu trừ “dưới dòng”, bao gồm Khấu trừ Tiêu chuẩn và các khoản khấu trừ chi tiết, không ảnh hưởng đến AGI của bạn.)
Chiến lược ” thu hoạch lỗ thuế ” cũng có thể giúp giảm thu nhập điều chỉnh gộp (MAGI). Đây là chiến lược bán cổ phiếu hoặc các tài sản khác với giá lỗ, sau đó sử dụng số tiền lỗ đó để bù trừ lãi vốn (và có thể lên đến 3.000 đô la thu nhập thông thường).
Giải quyết vấn đề giới hạn khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT). Hầu hết các tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân đều đã áp dụng các “giải pháp thay thế” cho giới hạn khấu trừ SALT, giúp một số chủ doanh nghiệp vượt qua giới hạn này bằng cách chuyển việc nộp thuế tiểu bang từ chủ sở hữu (người chịu giới hạn) sang doanh nghiệp (không chịu giới hạn). Các giải pháp thay thế này là tùy chọn, vì vậy chủ doanh nghiệp không bắt buộc phải làm.
Các luật tiểu bang này mang lại lợi ích cho chủ sở hữu của các thực thể chuyển tiếp (PTE), chẳng hạn như công ty hợp danh, công ty S và nhiều công ty trách nhiệm hữu hạn. PTE không phải chịu thuế thu nhập liên bang, nhưng thu nhập, lãi, lỗ, khấu trừ và tín dụng của chúng được “chuyển tiếp” cho chủ sở hữu. Đến lượt mình, chủ sở hữu sẽ khai báo các khoản mục đó trong tờ khai thuế của họ.
Các quy định có thể khác nhau giữa các tiểu bang, nhưng các biện pháp lách luật để tránh vượt quá giới hạn thuế SALT thường yêu cầu doanh nghiệp tư nhân (PTE) phải trả một khoản thuế tiểu bang đặc biệt, xấp xỉ bằng khoản thuế tiểu bang mà chủ sở hữu phải trả trên thu nhập của họ từ hoạt động kinh doanh. Nói cách khác, về cơ bản, PTE trả thuế thu nhập cá nhân thay cho chủ sở hữu.
Ngoài ra, vì thuế làm giảm thu nhập ròng mà doanh nghiệp tư nhân có thể chuyển cho chủ sở hữu, nên chủ sở hữu thường nhận được khoản tín dụng thuế tiểu bang hoặc các loại ưu đãi thuế khác để bù đắp cho khoản thu nhập bị mất. Điều này cũng ngăn ngừa việc đánh thuế hai lần đối với khoản thu nhập đó ở cấp tiểu bang.
Ở cấp liên bang, thuế đặc biệt này là một khoản chi phí kinh doanh được khấu trừ, được trừ vào thu nhập của doanh nghiệp tư nhân (PTE). Thu nhập của PTE, sau khi trừ đi khoản khấu trừ kinh doanh, được chuyển cho các chủ sở hữu, những người sẽ khai báo khoản này trên tờ khai thuế liên bang của riêng họ. Tuy nhiên, không giống như khoản khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương, khoản khấu trừ kinh doanh của PTE không bị giới hạn bởi mức trần thuế tiểu bang và địa phương (SALT). Vì vậy, cuối cùng, các chủ sở hữu về cơ bản có thể khấu trừ toàn bộ số tiền khấu trừ kinh doanh, ngay cả khi nó vượt quá mức trần SALT.
Việc chủ sở hữu được giảm thuế tiểu bang cũng làm giảm số tiền thuế thu nhập tiểu bang và địa phương mà họ phải khấu trừ trên tờ khai thuế liên bang. Điều này giúp họ có thêm dư địa để khấu trừ thuế bất động sản tiểu bang và địa phương theo mức trần SALT.
Một lần nữa, cố vấn thuế hoặc chuyên gia tài chính khác có thể giúp bạn tìm ra thêm các chiến lược phù hợp.
Người nộp thuế nên kỳ vọng điều gì trong tương lai đối với khoản khấu trừ SALT?
Hiện tại, mức trần SALT 40.000 đô la áp dụng cho năm thuế 2025 (20.000 đô la đối với người đã kết hôn nộp tờ khai riêng) sẽ tiếp tục tăng 1% mỗi năm cho đến năm 2029. Sau đó, mức trần dự kiến sẽ giảm xuống còn 10.000 đô la (5.000 đô la đối với người đã kết hôn nộp tờ khai riêng). Ngưỡng MAGI để loại bỏ dần mức trần cũng sẽ tăng 1% mỗi năm cho đến năm 2030, khi việc loại bỏ dần mức trần bị bãi bỏ.
Tuy nhiên, mức trần SALT tăng lên có thể được gia hạn tạm thời, áp dụng vĩnh viễn hoặc thay đổi theo những cách khác trước khi hết hạn vào năm 2030. Cần phải thông qua luật mới để điều đó xảy ra, nhưng điều này chắc chắn là hoàn toàn có thể.
Nếu có thay đổi, chúng tôi chắc chắn sẽ thông báo cho bạn. Vì vậy, hãy theo dõi… và đừng lo lắng về việc bỏ lỡ các khoản tiết kiệm thuế tiềm năng trong tương lai.
Câu hỏi thường gặp về khoản khấu trừ SALT
Câu 1: Tôi cần khai khoản khấu trừ SALT ở mục nào trong tờ khai thuế?
Bạn có thể khai khoản khấu trừ SALT trên Biểu mẫu A cùng với tất cả các khoản khấu trừ chi tiết khác. Hãy xem liệu bạn nên chọn Khấu trừ Tiêu chuẩn hay các khoản khấu trừ chi tiết .
Câu 2: Ai được hưởng lợi từ khoản khấu trừ SALT?
Thông thường, những người nộp thuế giàu có hơn và những người sống ở các tiểu bang có thuế tiểu bang và địa phương cao hơn sẽ được hưởng lợi nhiều nhất từ khoản khấu trừ SALT.
Nếu thu nhập của bạn ở mức cao, bạn có nhiều khả năng sẽ chọn khấu trừ chi tiết thay vì khấu trừ tiêu chuẩn. Và tất nhiên, nếu bạn không khấu trừ chi tiết, bạn không thể được khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT). Những người giàu có hơn cũng có xu hướng đóng nhiều thuế tiểu bang và địa phương hơn, vì thu nhập của họ cao hơn, họ mua nhiều đồ hơn, nhà cửa của họ có giá trị hơn và họ sở hữu nhiều tài sản chịu thuế tài sản cá nhân hơn.
Những người khai thuế theo từng khoản mục sống ở các tiểu bang có thuế suất cao cũng được hưởng lợi nhiều hơn từ khoản khấu trừ SALT – một lần nữa, bởi vì gánh nặng thuế tiểu bang và địa phương của họ cao hơn.
Mức trần SALT cao hơn đặc biệt hữu ích cho cả hai nhóm, vì giờ đây họ có thể khấu trừ nhiều hơn các khoản thuế tiểu bang và địa phương mà họ đã trả. Tìm hiểu xem tiểu bang nào có mức thuế cao nhất và thấp nhất .
Câu 3: Một số lỗi thường gặp khi khấu trừ thuế SALT là gì?
Một số lỗi thường gặp mà mọi người mắc phải khi yêu cầu khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT) bao gồm:
- bao gồm các khoản thanh toán không được khấu trừ, chẳng hạn như các khoản phí đặc biệt để cải thiện cơ sở hạ tầng địa phương, phí hội chủ nhà hoặc thuế thừa kế.
- Không khấu trừ thuế bán hàng khi số tiền thuế này lớn hơn thuế thu nhập tiểu bang và địa phương.
- bao gồm cả thuế bán hàng và thuế thu nhập tiểu bang và địa phương.
- Quên cộng thêm thuế vào một số mặt hàng có giá trị lớn nếu bạn đang khấu trừ thuế bán hàng bằng cách sử dụng bảng thuế bán hàng tùy chọn.
- bỏ qua giới hạn SALT và yêu cầu bồi thường quá mức.
- Khấu trừ các khoản thuế tiểu bang và địa phương mà thực tế chưa được thanh toán trong năm tính thuế (mặc dù đã nhận được hóa đơn thuế qua đường bưu điện trong năm tính thuế).
- Trả trước thuế bất động sản đối với các khoản thuế chưa được tính trong năm tính thuế.
- Tính thuế hai lần, ví dụ như khi bạn trả thuế bất động sản như một phần của khoản thanh toán thế chấp hàng tháng và sau đó lại trả thêm một lần nữa khi công ty thế chấp thanh toán hóa đơn thuế của bạn.
- bỏ qua Thuế Tối thiểu Thay thế (AMT), có thể được kích hoạt bởi khoản khấu trừ SALT lớn.
- bao gồm các khoản thanh toán thuế liên quan đến kinh doanh trong khoản khấu trừ SALT.
Bài viết được soạn thảo bởi Rocky Mengle, Luật sư •
