Khoản khấu trừ mới
Có hiệu lực từ năm 2025 đến năm 2028, người lao động và cá nhân tự kinh doanh có thể khấu trừ tiền boa đủ điều kiện nhận được trong các ngành nghề được IRS liệt kê là thường xuyên và thường xuyên nhận tiền boa vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2024 và được báo cáo trên Mẫu W-2 , Mẫu 1099 hoặc báo cáo cụ thể khác được cung cấp cho cá nhân hoặc được cá nhân báo cáo trực tiếp trên Mẫu 4137 .
- “Tiền boa đủ điều kiện” là tiền mặt tự nguyện hoặc tiền boa tính phí nhận được từ khách hàng hoặc thông qua việc chia sẻ tiền boa
- Mức khấu trừ hàng năm tối đa là 25.000 đô la; đối với người tự kinh doanh, mức khấu trừ không được vượt quá thu nhập ròng của cá nhân (không tính đến khoản khấu trừ này) từ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh mà tiền boa được kiếm được.
- Giảm dần khấu trừ đối với người nộp thuế có tổng thu nhập điều chỉnh đã sửa đổi trên 150.000 đô la (300.000 đô la đối với người nộp thuế chung)
Điều kiện của người nộp thuế
Cả người nộp thuế có kê khai và không kê khai đều được khấu trừ. Cá nhân tự kinh doanh trong Ngành Thương mại hoặc Kinh doanh Dịch vụ Đặc thù (SSTB) theo Điều 199A không đủ điều kiện. Nhân viên có chủ sử dụng lao động thuộc SSTB cũng không đủ điều kiện. Người nộp thuế phải:
- Bao gồm số An sinh Xã hội của họ trên tờ khai
- Nộp chung nếu đã kết hôn để được khấu trừ
Báo cáo
Người sử dụng lao động và các bên trả tiền khác phải nộp tờ khai thông tin cho IRS (hoặc SSA) và cung cấp cho người nộp thuế các báo cáo cho thấy số tiền boa nhận được và nghề nghiệp của người nhận tiền boa.
Hướng dẫn
Đến ngày 2 tháng 10 năm 2025, IRS phải công bố danh sách các ngành nghề “thường xuyên và thường xuyên” nhận được tiền boa vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2024.
IRS sẽ cung cấp hỗ trợ chuyển tiếp cho năm thuế 2025 cho người nộp thuế yêu cầu khấu trừ và cho người sử dụng lao động và người trả tiền tuân theo các yêu cầu báo cáo mới.
